Les fiducies se présentent sous une grande variété de structures et sont mises en œuvre pour atteindre une myriade d’objectifs spécialisés. Un type particulier, connu sous le nom de fiducie entre vifs révocable, est un outil relativement simple et très flexible qui peut être incorporé par les familles dans le cadre d’un plan successoral complet.

Au sens large, une fiducie est un accord fiduciaire dans lequel un fiduciaire tiers détient des actifs au profit de quelqu’un d’autre (un bénéficiaire). Une fiducie entre vifs ou « entre vifs » est établie du vivant de la ou des personnes établissant la fiducie (appelées les « concédants »). La plupart des fiducies vivantes établies à des fins successorales ordinaires sont «révocables», ce qui signifie que le constituant peut modifier ou même dissoudre la fiducie au cours de sa vie. La fiducie entre vifs révocable est un outil de planification puissant qui pourrait valoir la peine d’être considéré.

La plupart d’entre nous comprennent qu’un testament énonce les directives concernant la disposition de nos biens à notre décès. Mais le processus légal de preuve du testament et de distribution du butin, connu sous le nom d’homologation, peut être coûteux, long et parfois maladroitement public. L’utilisation d’une fiducie entre vifs bien conçue peut éviter complètement le processus d’homologation et peut également répondre à d’autres objectifs spécifiques que les testaments ne peuvent pas atteindre.

Les créateurs ou les constituants de la fiducie désignent un fiduciaire pour contrôler les actifs pendant leur durée de vie. Souvent, les constituants sont leurs propres fiduciaires et continuent de gérer et de dépenser leurs actifs comme avant. Les concédants nomment également un « fiduciaire successeur » pour intervenir à leur décès ou en cas d’incapacité de leur vivant. Le fiduciaire successeur supervise la division et la distribution des actifs de la fiducie aux héritiers nommés dans le document de fiducie, en contournant le processus complexe d’homologation.

Une fiducie entre vifs révocable peut être révisée à tout moment par les constituants tant qu’ils sont en vie. L’établissement de l’arrangement est relativement simple et peut être géré par un avocat de succession. Il est également possible de le faire vous-même grâce à plusieurs services juridiques en ligne, bien qu’il soit toujours préférable de consulter votre propre avocat puisque chaque situation est unique.

Une fois la fiducie établie, les constituants transfèrent la propriété de leurs actifs de leur propre nom à la fiducie elle-même. Par exemple, la maison familiale nécessiterait un nouvel acte révisant la propriété de « Bill et Mary Smith » à « Bill et Mary Smith, fiduciaires de la fiducie de vie révocable Smith ». De même avec les comptes d’investissement et bancaires, les automobiles et tous les autres actifs titrés. D’autres biens comme des bijoux ou des œuvres d’art sans titre sont répertoriés sur un document énumérant les actifs en fiducie.

Les constituants, en tant que fiduciaires, continuent de contrôler et de profiter de leurs actifs comme ils l’entendent et produisent chaque année les mêmes déclarations de revenus personnelles.

Le véritable avantage devient évident à la mort des concédants. Sans qu’il soit nécessaire d’homologuer la succession, le fiduciaire successeur peut commencer immédiatement la distribution aux bénéficiaires désignés. Et contrairement à un testament, une fiducie vivante est difficile à contester pour une partie mécontente.

Les fiducies offrent aux constituants un contrôle pendant leur durée de vie ainsi qu’au-delà. Le document peut préciser comment procéder en cas d’incapacité des créateurs de fiducie, évitant ainsi la nécessité d’une procédure judiciaire pour désigner un tuteur. La fiducie peut également faire des stipulations concernant la distribution éventuelle aux bénéficiaires ayant des besoins spéciaux, pour résoudre les problèmes potentiels de dépense avec des héritiers irresponsables ou pour limiter l’accès en cas de futurs mariages qui pourraient s’avérer problématiques.

Il existe également certaines limites à une fiducie entre vifs. Il y a un coût pour préparer les documents et renommer les actifs dans la fiducie. Il y a aussi potentiellement moins de protection contre les créanciers si la succession a des dettes importantes. C’est pourquoi la consultation d’un avocat qualifié est importante.

Et dans le cas où une fiducie entre vifs est appropriée, cela n’élimine pas la nécessité d’un testament à jour. Les fiducies sont souvent associées à des testaments «versés» qui précisent que tout actif supplémentaire qui a échappé à la fiducie ou a été acquis plus tard est versé dans la fiducie au décès. Les testaments sont également importants pour nommer les tuteurs d’enfants mineurs ou d’autres legs spécifiques non couverts par la fiducie.

Une fiducie entre vifs n’est pas pour tout le monde, mais c’est un outil précieux qui mérite d’être pris en compte dans la planification de l’avenir.

Christopher A. Hopkins est analyste financier agréé à Chattanooga.



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